Reforma Tributária 2026: prepare sua política de preços para o IBS e CBS

Em janeiro de 2026, a reforma tributária vai redefinir a forma de precificar serviços no Brasil. O IBS e o CBS trazem não apenas um novo fato gerador, mas uma transformação estratégica que impacta desde escritórios de contabilidade até agências de comunicação e consultorias financeiras.

Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real precisarão rever modelos de preços para absorver alíquota estimada em 19,6%, integrar split payment e negociar créditos de IBS/CBS. Sem ajustes, a margem pode ser corroída, sujeitando empresas a penalidades fiscais e riscos de inviabilização.

Nesta curadoria, você encontra orientações práticas para refazer sua política de preços, proteger lucros e transformar o desafio tributário em oportunidade.

Atenção: riscos de ignorar as novas regras do IBS e CBS

Ignorar a revisão da política de preços após a implantação do IBS/CBS pode levar a perdas de margem de até 50%, quando a alíquota efetiva salta de 6,65% para cerca de 19,6%. Sem o repasse adequado, um serviço que hoje gera R$ 933,50 de receita líquida pode resultar em fluxo de caixa negativo, corroendo reservas financeiras e inviabilizando contratos. Além disso, a ausência de atualização nos controles e nas obrigações acessórias expõe o prestador a multas que variam de 75% a 150% do tributo devido, acrescidas de juros e correção monetária. Em cenários mais graves, escritórios despreparados enfrentam autuações fiscais recorrentes, bloqueio de certidões negativas e até a suspensão das atividades, ameaçando a continuidade do negócio e aumentando o risco de encerramento definitivo antes de 2033.

Principais mudanças do IBS e CBS para prestadores de serviços

A reforma traz impactos distintos para cada regime de tributação, exigindo adaptações específicas na precificação e na gestão fiscal:

• Simples Nacional: as faixas perdem atratividade com a nova alíquota efetiva de até 19,6%. O split payment passa a ser obrigatório, exigindo a segregação imediata do tributo na nota fiscal. A venda de créditos de IBS/CBS oferece fluxo de caixa adicional, mas está condicionada a parâmetro de compliance e controle de entrada de insumos.
• Lucro Presumido: permanece sem direito a créditos de PIS/COFINS, mas enfrenta nova obrigação de split payment. A apuração semestra l dá lugar a ajustes mensais em obrigações acessórias, como escrituração eletrônica de tributos e relatório de créditos fiscais, ampliando a necessidade de governança e sistemas integrados.
• Lucro Real: possibilidade de apropriação de créditos de ingresso (insumos, serviços de limpeza, locação), porém dentro de regras restritas. A obrigatoriedade de entrega de declarações eletrônicas e de demonstrações contábeis mais detalhadas reforça a fiscalização. Escritórios precisarão monitorar saldo de créditos e débito mensalmente, com controles internos mais rígidos.

Simples Nacional: desafios e adaptações necessárias

A LC 214/2025 redefine drasticamente a atratividade do Simples Nacional ao aplicar uma alíquota efetiva que pode chegar a 19,6%, aproximando-se dos encargos de regimes mais complexos. Com isso, muitas faixas de faturamento perdem o benefício competitivo que costumava atrair micro e pequenas empresas.

Além do aumento na carga tributária, o split payment se torna obrigatório a partir de janeiro de 2026, exigindo que o imposto seja destacado e enviado diretamente aos cofres públicos no momento da emissão da nota fiscal. Esse mecanismo impacta o fluxo de caixa e obriga o prestador a rever prazos de recebimento.

Para equilibrar a precificação, os escritórios devem considerar:

• Recalcular o preço de serviços com base na nova alíquota de 19,6%, garantindo que a receita líquida cubra custos operacionais e margens desejadas.
• Simular cenários de migração para Lucro Presumido ou Lucro Real, avaliando pontos de corte de faturamento e impacto no aproveitamento de créditos fiscais.
• Implementar controles internos mais rigorosos para monitorar entrada de insumos que gerem crédito e manter compliance na venda de créditos de IBS/CBS.

Em síntese, a LC 214/2025 impõe uma revisão completa da política de preços e pode forçar a migração de regime para preservar competitividade e saúde financeira.

Lucro Presumido e Real: novas obrigações e governança

Nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real, a LC 214/2025 intensifica obrigações acessórias e impõe governança mais rigorosa. Escritórios devem estruturar processos formais para controlar riscos fiscais, garantir consistência de dados e aprimorar a transparência interna.

• Governança corporativa: implementar comitês ou fluxos de aprovação para políticas tributárias, assegurando revisão periódica de procedimentos.
• Monitoramento de indicadores: acompanhar mensalmente KPIs como receita por cliente, tributos retidos, créditos a apropriar e divergências entre emissão e recolhimento.
• Fiscalização reforçada: manter trilhas de auditoria completas (SPED, EFD-Contribuições, DCTF, ECF), valendo-se de sistemas que gerem relatórios detalhados e auditáveis.
• Ajustes de processos: atualizar ERPs e rotinas contábeis para lidar com split payment e apuração de créditos de insumos conforme novas regras.
• Capacitação da equipe: treinar profissionais na interpretação de demonstrativos fiscais, identificação de inconsistências e resposta ágil a intimações da Receita Federal.

Sem esses aprimoramentos, aumentam os riscos de autuações, bloqueio de certidões negativas e aplicação de multas elevadas, ameaçando a saúde financeira e a continuidade do negócio.

Como ajustar sua política de preços passo a passo

Para ajustar sua política de preços após a reforma do IBS/CBS, siga este guia prático em 7 etapas:

• 1. Mapeie custos e margens atuais: reúna despesas diretas, indiretas e a margem de lucro desejada.
• 2. Calcule a alíquota efetiva (19,6%): aplique o percentual sobre o preço bruto para entender o impacto tributário.
• 3. Recalcule honorários: defina o valor bruto necessário para garantir a receita líquida, usando fórmula: Valor Líquido ÷ (1 – 0,196).
• 4. Inclua split payment e créditos: estime a parcela do tributo repassada ao fisco e identifique insumos que gerem crédito de IBS/CBS.
• 5. Simule cenários: teste variações de custos, diferentes regimes tributários e percentuais de aproveitamento de crédito.
• 6. Ajuste contratos e condições: atualize cláusulas de repasse tributário, prazos de pagamento e meios de comprovação do creditamento.
• 7. Implemente controles internos: crie relatórios mensais de tributos destacados, auditorias periódicas e painéis de acompanhamento.

Ao aplicar esse processo, você garante preços alinhados à nova realidade tributária e protege a margem do seu negócio.

Cálculo da alíquota efetiva e formação do preço

Para calcular a alíquota efetiva de 19,6%, utilize as fórmulas:Valor Líquido = Valor Bruto × (1 – 0,196)Valor Bruto = Valor Líquido ÷ (1 – 0,196).

• Exemplo 1: Com preço bruto de R$ 1.000,00, o imposto será R$ 196,00 (1.000 × 19,6%) e a receita líquida, R$ 804,00.
• Exemplo 2: Para obter R$ 1.000,00 líquidos, calcule R$ 1.000 ÷ 0,804 ≈ R$ 1.243,78 de preço bruto, dos quais R$ 243,78 (≈19,6%) correspondem ao imposto.

Esse ajuste garante que seus honorários cubram custos e margens planejadas, evitando erosão de lucro ou preços inadequados ao novo cenário tributário.

Simulações e controles internos

Para navegar com segurança na transição tributária, é fundamental simular diferentes cenários que considerem variações de custos operacionais, margens de lucro e aproveitamento de créditos de IBS/CBS. Essas projeções antecipam impactos e permitem ajustes mais assertivos antes da aplicação efetiva na política de preços.

Além disso, adotar controles internos robustos garante a fidelidade das estimativas e evita surpresas no fluxo de caixa. Processos bem estruturados facilitam a detecção de desvios e asseguram conformidade contínua com as novas exigências fiscais.

• Elabore relatórios mensais de tributos destacados, receitas e custos diretos e indiretos
• Configure alertas e indicadores-chave (KPIs) para monitorar variações inesperadas de despesas
• Realize auditorias internas periódicas para validar dados e processos
• Implemente painéis de acompanhamento em tempo real para análise de desempenho
• Revise e ajuste cenários semestrais com base em resultados efetivos

Fortaleça sua gestão: governança, tecnologia e equipe engajada

Para enfrentar os desafios trazidos pelo IBS e CBS, sua empresa precisa fortalecer a gestão por meio de investimentos estratégicos em tecnologia, processos bem definidos e capacitação da equipe. Esses pilares garantem agilidade operacional, reduzem riscos de erros fiscais e protegem a rentabilidade do negócio.

• Implementação de sistemas integrados (ERP, CRM e automação contábil) que consolidem dados em tempo real e acelerem apurações.
• Mapeamento e padronização de processos-chave, com fluxos documentados e indicadores de desempenho para acompanhar prazos e conformidade.
• Governança de dados: políticas claras de acesso, auditorias periódicas e backups automáticos para manter integridade e rastreabilidade.
• Treinamento contínuo da equipe em novas obrigações fiscais, uso de ferramentas digitais e melhores práticas de controle interno.
• Cultura de melhoria contínua, com reuniões regulares para revisar resultados, identificar gargalos e atualizar procedimentos.

Ao adotar essa abordagem, seu escritório estará preparado para monitorar indicadores de eficiência, antecipar inconsistências e ajustar a política de preços sempre que necessário, mantendo a saúde financeira e a competitividade no mercado de serviços.

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A JCC Assessoria Contábil oferece suporte para mapear os impactos do IBS e CBS nas suas operações, elaborando um diagnóstico completo do regime tributário atual e simulando cenários de precificação ajustados às novas alíquotas. Por meio de checklists personalizados, você terá clareza sobre obrigações acessórias, prazos de split payment, parametrização de sistemas e identificação de insumos que geram crédito de IBS/CBS.

Com acompanhamento periódico, a equipe contábil auxilia na interpretação das normas, na atualização de fluxos de trabalho e na capacitação de colaboradores para garantir conformidade contínua. Esse apoio estruturado facilita a tomada de decisão, minimiza riscos de autuações e protege sua margem, permitindo que você adapte sua política de preços de forma estratégica e segura durante toda a transição tributária.

Fique sempre atualizado: acompanhe o blog da JCC Assessoria

Fique sempre um passo à frente nas mudanças fiscais e na gestão de serviços: acompanhe o blog da JCC Assessoria e receba diariamente novos artigos, análises e orientações práticas sobre IBS, CBS e outras atualizações tributárias. Com dicas claras e insights pontuais, você terá em mãos o conhecimento necessário para ajustar sua política de preços, otimizar processos e garantir a conformidade do seu negócio sem perder oportunidades de crescimento. Não deixe passar nenhuma novidade: siga o blog da JCC Assessoria e mantenha-se informado todos os dias.

Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Portal Contabeis. Para ter acesso à matéria original, acesse Regras do IBS e CBS obrigam empresas de serviços a refazer política de preço